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上期留抵税额本期抵扣怎么做账?
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
关于月末有留抵税款需要做会计分录吗?小编做了以上分析与总结，希望对大家有所帮助。留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
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