会计遇见错乱账不要慌学会这几招轻松调账

会计遇见错乱账不要慌学会这几招轻松调账

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会计工作过程中经常会有遇到一些理不清的错账乱账，造成错乱账的原因是什么呢？出现错乱账该如何调整呢？一起来看看吧！

错乱账产生的原因

企业内部管理的原因:

企业管理的流程、程序混乱，财务管理内控缺失，互不牵制，不盘点不对账，形成独立的个体;各个部门不交流，信息不对称。

财务人员的原因:

1.会计人员专业水平有限账务处理不规范；

2.会计人员更换较频繁所造成的账务混乱。

错乱账如何调整

1.找到一个调整的基准

2.逐笔核对找出差异原因

科目余额账实不符举例

例1：某商贸有限公司2020年5月末，账面库存现金余额15000元，出纳现金日记账余额35000元，实际盘点库存现金28000元。

经逐笔核对，发现以下差异:

1.5月现金收入10000元，未开具发票，为少交税财务未入账

2.李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元

3.李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账

4.出纳私人占用现金2000元

1.5月现金收入10000元，未开具发票，为少交税财务未入账补记现金和收入

借：库存现金    10000

贷：主营业务收入    8849.56

应交税费—应交增值税（销项税额)    1150.44

2.李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元冲销多记差旅费

借：管理费用     -10000

贷：库存现金    -10000

3.李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账补支出凭单，补入账

借：其他应收款—李总    5000

贷：库存现金     5000

4.出纳私人占用现金2000元

出纳交回现金，或从工资中扣回

调整后:

账面库存现金=15000+10000+10000-5000=30000(元)

出纳现金日记账=35000-5000=30000(元)

实际库存=28000+2000=30000(元)

例2：某商贸有限公司2020年5月末，账面库存现金余额15000元，无出纳现金日记账，实际盘点库存现金28000元。

1.逐笔翻阅凭证，查看是否存在记账错误

2.调整发现的记账错误

3.按实际盘点金额调整账面数据

冲销多记差旅费

借：管理费用      -10000

贷：库存现金      -10000

盘盈现金3000元

借：库存现金       3000

贷：营业外收入    3000