什么情况下可以销项税额抵减

什么情况下可以销项税额抵减

1、销项税额抵扣适用一般计税方法,应该缴纳的增值税=销项税额-进项税额,大多数一般纳税人采用此种方法.

2、销项税额抵减适用于简易计税方法,应该缴纳的增值税=(不含税金额-扣除项目)/(1 征收率)*征收率,例如劳务派遣公司、建筑企业的甲供材、旅游公司可以采用这种计算方法.

【例如】广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.

广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.

①借:银行存款 1060

贷:主营业务收入 1000

应交税费--应交增值税(销项税额) 60 (1060÷1.06×0.6)

②收到符合条件可以差额纳税的发票时:

借:主营业务成本 700

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 42 (742÷1.06×0.6)

贷:银行存款 742

不得抵扣的进项税额加计抵减了,怎么办

其实对于这个问题,财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答,按其规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.并明确计提加计抵减的计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额