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在企业中做财务的时候会分为很多岗位，有报税的，有发工资的，这个报税的就是一般纳税人的增值税就会分为进项税和销项税俩个，那么销项负数发票的会计分录该怎么写呢，在下文小编把开销项发票负数的大体上有二种情况，针对俩个情况小编在下文整理了相关的知识内容，想要了解和学习的小伙伴们一起来看看吧。
销项负数发票会计分录：
开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
(1)如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
(2)未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出
补充：
开销项发票负数大体上有二种情况：
,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单
借: 主营业务收入
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷: 应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
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