关于合同中的涉税风险分析

关于合同中的涉税风险分析，大家有没有一些认识呢?今天小编在下文将结合案例，同大家一起分享探讨合同中的涉税风险，具体的内容，下文都有做详细的整理，有兴趣的朋友，可以阅读文章，和小编一起了解更多相关知识!

增值税及企业所得税风险评估

合同中涉及的税务风险，不言而喻，实际业务处理更应严格管控，分析利害。避免不必要的麻烦。

【 案情分析】

深圳工业生产企业2020年8月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元，合同约定2020年9月20日收款。

发出商品时的账务处理

借：发出商品

贷：库存商品

但由于购货方到期未付款，企业在2020年9月20日就未作销售处理。2020年9月20日，购货方付款后企业作销售处理。

账务处理为

借：银行存款 234万

贷：主营业务收入 200万

贷：应交税费——应交增值税(销项)34万

并于2020年9月份申报缴纳了相关税款。税票所属期填写为2020年8月。当地税务稽查局2020年10月对该企业检查时发现了企业未按税法规定申报纳税的问题，给予该生产企业延期申报缴纳增值税的罚款和滞纳金的处罚。

正确处理方案

合同决定账务处理，合同与账务处理必须相匹配。在经济交易过程中，必须保证资金流、票流和物流(劳务流)相互统一。

账务处理

借：应收账款 234万

贷：主营业务收入 200万(无票收入 )

应交税费——应交增值税(销项)34万