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当月发工资当月扣社保和公积金会计分录
计提工资：
借：管理费用--工资
管理费用--社保费
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬--社保费
其他应付款--扣个人社保
贷：银行存款
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
其他应付款--扣个人社保
发工资和扣社保的会计分录怎么做?
一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：
借：应付职工薪酬--工资(应发数)
贷：应付职工薪酬--社会保险费(个人)
库存现金或银行存款(实发数)
二、说明：社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构。
1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位)
2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位+个人)
贷：银行存款
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