如何处理跨年发票

如何处理跨年发票

结合实务工作，对日常工作中遇到的三类发票，正确的处理方式做出分享，供财务工作者进行参考。

一 预付类发票

实务中，因业务需要公司（采购方）会提前支付一部分款或全款给供应商（销售方），销售方收到预收款的时候，会按规定向公司（采购方）开具发票的，可是到次年年初才收到发票，这样子的发票该如何处理？

其实，只要供应商（销售方）按照开票规范进行开票，此种发票是合法的，可以作为合法的入账依据。

对于此类预付类发票，要在收到发票的当月进行会计处理。

二 存货类发票

供应商（销售方）根据公司的采购订单，陆续供货，我们都知道由于账期的存在，去年的发票到年底都没有开完，验收合格的存货应该如何入理？

对于购进来的存货，不管是否收到了发票，都要按照正常的程序来办理验收入库手续，然后，再领用出库。

没有收到发票但是已经验收合格的存货，要先暂估入账。如果销售了，我们到月底就要办理存货的成本结转。

如果到次年5月31日之前，我们取得了发票，我们不需要进行纳税调整，如果次年的5月31号以后才取得发票，我们先要进行调整，然后再来进行处理。

三 费用类发票

场景一、 属于当年的费用，如果签合同的时候支付了相关的款项，在支付的时候，估计当年的年底收收不到发票，要到次年才会收到发票。

场景二、公司员工拿着2018年底发生的费用发票，由于种种原因在2019年初才来报销，这个时候该怎么办？

我们知道：次年的5月30日之前，完成上一年度汇算清缴工作。

因此，如果费用发生的当年能够收到发票，那么我们直接把这个费用在年底的时候就直接入到费用里面去。

年底了，企业的财务人员做好年底报销费用的催促工作，尽量在年底的时候，年底前把帐全部报完，如果当年确实无法报账的，那么就要根据实际发生的金额先暂估入账。

四 固定资产类发票

当年买了固定资产，但是发票没有取得，次年采取的发票，该如何处理？

根据国税函2010第79号文件知道：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

因此，根据采购合同和固定资产验收单预估入账并计提折旧，待收到发票次月再进行调整，但是这个调整必须在固定资产投入使用之后12个月以内进调整。