所得税工资总额包括个人保险吗

所得税工资总额包括个人保险吗

答：《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的"工资薪金总额"，是指企业按照本通知条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：

一、关于合理工资薪金问题

《实施条例》第三十四条所称的"合理工资薪金"，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;

职工补贴是否计入工资总额

答：住房补贴

根据统计局《关于房改补贴统计方法的通知》(统制字〔1992〕80号)规定，职工住房补 贴应计入工资总额。并作为缴纳社会保险费工资总额基数。

独生子女补贴是否计入缴费工资基数

计划生育独生子女补贴不计入工资总额，不作为缴费工资基数。

伙食补贴

误餐补贴是指对因公外出，需要在外就餐的职工给予的补助，是属于差旅费性质的补贴， 不计入工资总额。除此以外，对所有以误餐补贴的名义发给职工的伙食性补贴一律计入工资 总额的"津贴和补贴"项内。

单位发放的其他费用是否统计为工资

单位一次性发放或按月发放的旅游费、保险费、餐费、过节费、劳务费等，是否应统计为工资

单位以各种名义发放的现金和实物，只要属于劳动报酬性质并且现行统计制度未明确规定不 统计为工资的都应作为工资统计，计入缴纳社会保险费工资总额基数。