失控进项税转出补缴增值税账务处理

失控进项税转出补缴增值税账务处理

对于取得失控专用发票，需由企业主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。失控进项税转出补缴增值税账务处理会计实操学习网将在下文中为大家做出详细的解答。

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失控进项税转出补缴增值税账务处理

补缴税款

借:库存商品(主营业务成本)

贷:应交税金-增值税-进项转出

交滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款  

转出去年已抵扣进项税时:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

结转未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

交完增值税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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