企业年度会计报表的税务风险有哪些

一般企业年度会计报表的税务风险主要出现在公司与股东之间的账务风险，员工工资的涉税风险和企业生产过程中的税务问题，今天小编为大家整理介绍了这方面的财税知识，有兴趣的朋友，快来一起阅读下文吧!

(一)公司与股东个人账务风险

1. 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2. 账面上是否列示股东的应收账款或其他应收款;

3. 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。

(二)员工工资相关涉税风险

1. 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同不能有效衔接;

2. 员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票，造成这些费用不能税前列支;

3. 未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;

4. 公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税;

5. 商业保险计入当期费用，未做纳税调整。

(三)企业生产相关涉税风险

1. 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;

2. 计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;

3. 未按权责发生制原则，没有依据地随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;

4. 生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;

5. 应付款项挂账多年，如超过三年(外资超过2年)未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;

6. 非正常损耗原材料、非应税项目领用原材料，进项税额并没有做转出处理;

7. 销售废料，没有计提并缴纳增值税;

8. 对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理;

9. 开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整。