本月应交所得税会计分录

本月应交所得税会计分录

本月应交所得税会计分录，在计提时我们可以先通过借所得税在贷应交税金来解决相关问题，详细内容会计实操学习网小编已经为大家整理清楚，欢迎大家的阅读。

会计实操学习网，专注会计出纳实操和财务人员职业规划。业务涵盖出纳实操，真账实操，成本核算、报税实操，个税实操，工商年报，手工全盘账，财务软件，国税、地税申报，职业规划，报表制作与分析，出口退税，财务管理，Excel财务应用等。扫码微信即可0元领取一节价值398元的课程和全行业做账表格资料大礼包一份。

本月应交所得税会计分录?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

  企业的应交所得税怎样计算和核算?

一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%。

二、会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操学习网小编为大家整理的关于本月应交所得税会计分录，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。