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来源：会计实操学习网发布时间：2020/12/26 11:18:29

一般纳税人退税怎样做凭证?首先我们需要清楚退税的概念,然后才能更好的了解一般纳税人退税怎样做凭证,下面就跟着一的小编具体看看一般纳税人退税凭证怎么做,以及顺便学习一下小规模纳税人退税凭证怎么做,相信阅读完下文,大家一定会有收获的.

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一般纳税人退税怎样做凭证

答:增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

借:其他应收款--应收补贴款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收补贴款

消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入.但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额.

小规模纳税人退税凭证怎么做

答:答:出口退税分一般贸易,进料加工,来料加工.下面是一笔凭证分录,如果结汇的美元与销售有汇差再入一个财务费用(汇兑损益),出口退税的应收补贴款是按规定每个行业退税率来确定的:借:库存商品应交税金--应交增值税贷:应付账款或预付账款借:应收账款或预付账款贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品借:应收补贴款贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

小规模纳税人可以出口退税小规模纳税人是不能享受退税的,只有一般纳税人才能享受退税,外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口,然后申请退税,但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具.

今天我们学习了一般纳税人退税怎样做凭证,以及小规模纳税人退税凭证怎么做,希望大家能将学习到的知识运用到实际日常处理工作中,更多内容还请持续关注一的更新,谢谢大家的阅读.

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