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企业所得税如果在汇算清缴里有错误是需要有退回的,退回也是企业的资金运动,但是很多财务朋友都对此存在疑惑,不知道如何账务处理.因此一小编在本文来为大家详细解答收到所得税退税分录怎么写,相信大家阅读下文,一定会有收获的,具体分析内容请看下文.

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收到所得税退税分录

答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

多交税款退税款怎样做分录?

答:1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)

相信大家看完已经知道了收到所得税退税分录怎么写,还是需要通过以前年度损益来调整,希望大家都能学以致用.如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的一老会计们交流.