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企业在生产经营的过程中，总是会用到金税盘，企业在购入金税盘的时候，是可以享受到税务局给予的税收优惠政策的，也就是金税盘减可以减免税款。其实金税盘减免税款的时候是指金税盘可以在纳税的时候尽全额扣除。那么金税盘减免税款借方余额怎么结转呢？

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金税盘减免税款借方余额怎么结转

答：抵减前：

借：管理费用

贷：库存现金或银行存款

抵减后作：借：应交税费--应交增值税--减免税款

贷：营业外收入

特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思？

全部金额可以抵扣税款，这是对金税设备的补贴政策。每年的服务费也是可以全额抵减。

付时，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。抵减时，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目。

申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

本文详细介绍了金税盘减免税款借方余额怎么结转，也介绍了增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思。作为一名使用金税盘的企业的财务会计，一定要非常清楚，金税盘减免税款借方余额的结转方式应该如本名所示。如果你阅读了本文内容不太明白，赶紧咨询一下一在线老师吧。