怎么写期末留抵税额退还会计分录

怎么写期末留抵税额退还会计分录

留抵税的账务处理是很多会计新手都不知道该怎么分析的知识点。这个问题其实并没有大家想象中的那么复杂，只要各位认真阅读下文中会计实操学习网的分析整理就能理解核心内容。

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期末留抵税额退还会计分录怎么写?

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

  上月有留底税额,这个月应交增值税怎么算?

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

期末留抵税额退还会计分录怎么写?上文中小编提到的内容不知道大家都消化了吗?更多这方面的财务知识请持续关注会计实操学习网的更新,海量学习资讯都在等着你!