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红字发票计入什么会计科目
首先我们要先知道红字发票是在怎样的情况下才会发生的，是因销售折让、中止或者退回等情形而需要开具的红字发票，那么，对于财会人员来说，红字发票的账务处理是如何处理的呢?下面是小编整理的相关内容，可以供大家学习参考，有需要的朋友赶快来一起看看吧!希望对你能有所帮助。
红字发票的账务处理
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
红字发票的处理方式
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。
购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
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