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购买原材料发票未收到时，只能进行暂估入账，等到发票到后才能正常的按照程序来进行做账，那么在发票未入账时具体的账务处理是什么样的呢?接下来小编就来带同学们看一下购入原材料没收到发票账务处理怎么做。
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购入原材料没收到发票账务处理
应对该批原材料暂估入账,做会计分录:
借:原材料
贷:应付账款--暂估应付账款
对原材料暂估入账时,不列出进项税额,也不能抵扣.
下月初用红字做同样的分录予以冲回,待收到发票后按正常程序做账:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付票据)
这就是购入原材料没收到发票账务处理的方法，更多会计考证、出纳会计实操问题可以咨询会计实操网。
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