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会计在实际工作中，难免会开错发票，如果开错了这个发票就需要作废处理了，作废的发票在会计中很常见。那么，作废的发票会计分录怎么写呢?下面是小编你总结的关于作废的发票的处理问题，希望小伙伴们看了之后能够有所帮助。
作废的发票会计分录怎么写
如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
账务：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：产成品(红字)
扩展资料
如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。
如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。
一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税(销项税额)
小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。
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