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问题描述
属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入.
外购商品用于职工福利及交际应酬活动中的现场消费,增值税不得抵扣进项税额,年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整.
(1)购进时:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
(2)使用时:
借:应付职工薪酬或管理费用(业务招待费)
贷:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
借：管理费用—劳动保护费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
借：生产成本—劳动保护费
贷：银行存款或库存现金
借:预付账款—加油卡
贷:银行存款等
借:管理费用等—业务招待费
贷:预付账款—加油卡
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