【回复】

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

计提福利费的账务处理是，

借：生产成本，

制造费用，

管理费用等科目，

贷：应付职工薪酬—福利费。

支付福利费的账务处理是，

借：应付职工薪酬—福利费，

贷：银行存款等科目。

【回复】其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权，转会费等。

【回复】

汇算清缴中的资产总额填写，

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【回复】

冲销以前多交的印花税账务处理，

如果多交的退回到单位账上金额不大，

借：银行存款 借方蓝字，

借：税金及附加-印花税借方红字，

如果金额较大，

借：银行存款，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

【回复】

居民个人所得税的计算方法分为工资、薪金所得和劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得两种不同的方式，具体计算方法如下：

1.工资、薪金所得：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得：

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数；

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%；

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算；

预扣预缴时，劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

【回复】

如果购买方是小规模纳税人、行政事业单位、个人，给对方开具增值税普通发票就好了；如果对方是一般纳税人，开具增值税专用发票。

普通发票不可以抵扣增值税，专用发票可以抵扣增值税。

小规模纳税人季度销售额三十万内一般选择开具普通发票，因为增值税免征，开具专票的话需要缴纳增值税税金。

【回复】

公司报销全额社保账务处理，

计提社保的时候，

借：管理费用-社保费，

借：销售费用-社保费，

借：制造费用-社保费等，

贷：应付职工薪酬-社保费，

上交社保费的时候，

借：应付职工薪酬-社保费，

借：营业外支出个人社保费金额，

贷：银行存款，

单位承担个人应该承担的社保费，不能企业所得税前扣除，汇算清缴要纳税调增。

【回复】

小微企业向银行借款在优惠时段不需要交印花税。

《财政部国家总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》的规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款免征印花税。

上述所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。

其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12；

因此，对符合条件的小型企业、微型企业与银行签订的借款合同可继续享受免征印花税的 至2020年12月31日。