【回复】

新所得税法规定，个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税，按照个人所得税中的“个体工商户的”税目征收。个人独资企业缴纳个税其相关的会计分录如下：

月末计提时：

借：所得税，

贷：应交税费--应交所得税。

月初缴纳时：

借：应交税费--应交所得税，

贷：现金、银行存款。

【回复】

根据《营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列现行有效的进项抵扣凭证相关内容具体如下：

1、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；

4、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；

5、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

【回复】

根据规定，纳税人客运服务的纸质版发票不可以抵扣进项税额，需要取得电子普通发票才可以抵扣进项税额，具体相关内容如下：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票计算抵扣进项税。

【回复】

企业出租自建房屋的收入可以计入“其他业务收入—租金”会计科目核算，其相关的账务处理如下：

借：银行存款/其他应收款，

贷：其他业务收入—租金，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

相关折旧方面的账务处理如下：

借：投资性房地产，

借：累计折旧—固定资产—房地产，

贷：固定资产—房地产，

贷：累计折旧—投资性房地产 。

【回复】

企业发生的相关开业费用的支出计入“管理费用—开办费”会计科目核算，其相关的账务处理如下：

借：管理费用—开办费，

贷：银行存款。

根据税务有关规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

【回复】小规模纳税人减免的教育费附加，申报时纳税人根据实际情况，在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（〔2019〕13号）：第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。

【回复】

根据规定，小规模纳税人是不可以抵扣进项税的，所以企业购进货物时候，可以将进项税一并计入采购成本里，其相关的账务处理如下：

采购入库时，其账务处理如下：

借：原材料(价税合计) ，

贷：银行存款。

销售时，其账务处理如下：

借：银行存款(应收账款)，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税。

交纳增值税时，其账务处理如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

【回复】

资产负债表是总括反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益的会计报表。资产负债表分三大块：资产、负债和所有者权益，三者之间关系构成了最基本的会计等式，即“资产=负债+所有者权益”。资产负债表可以按照如下指标进行分析：

1、反应企业财务结构合理性：

净资产比率=股东权益总额/总资产；

固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值；

资本化比率=长期负债/(长期负债+股东股益)；

2、反映企业偿还债务安全性及偿债能力：

流动比率=流动资产/流动负债；

速动比率=(流动资产-存货-预付费用-待摊费用)/流动负债；

3、反映股东对企业净资产所拥有的权益：

每股净资产=股东权益总额/(股本总额×股票面额)。