【回复】

纳税人购进旅客运输服务是可以抵扣进项税额，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

【回复】根据规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。当企业销售的货物品种较多时，可以汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章即可。

【回复】企业收到的国外发票可以做账，税务机关审查时需要由单位提供确认证明。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

【回复】

如何识别虚开发票行为：

1、可以通过国家税务总局网站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查询发票；

2、通过12366语音自助查询发票；

3、虚开发票企业虚拟购货，签订假合同或根本没有采购合同；

4、虚开发票企业没有入库单或制造假入库单，且没有相关的收发货运单据；

5、进、销、存账目记载混乱，对应关系不清；

6、与客户往来关系单一，除“采购”“付款”外，无任何其他往来；

7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中，资金进出频繁；

8、从银行对账单上看，资金空转现象较为明显，货款打出后又转回。

【回复】

职工食堂的折旧费可以计入“管理费用”会计科目核算，企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。其相关的会计分录如下：

借：管理费用—福利费—折旧，

贷：累计折旧。

【回复】根据国家税务的相关规定，个人所得税每个月都需要进行系统申报的。刚成立的公司可以在个税申报软件“人员信息采集”中录入老板或法人的信息，然后在正常工资薪金报表中生成一条零工资记录，进行申报即可。

【回复】期初余额，是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。现金流量表中的本月期初现金余额，填本月初的库存现金和银行存款、其他货币资金的余额合计数。

【回复】企业收到股东投资款，不用开发票，根据协议和收款收据做账务处理，股份有限公司应当设置“股本”会计科目核算公司实际发行的股份面值总额；有限责任公司或其他企业应当设立“实收资本”会计科目，说明投资者投资资本的增减情况。