【回复】

保安公司可以适用差额征税。

保安费按照营改增政策属于劳务派遣范畴，依据财税2016 47号文件，可以选择一般计税方式按6%全额计税；也可以按照简易计税方式按5%差额征税(收入减去工资社保福利等)。两种方式由保安企业自由选择。但保安行业的大多会选择简易差额征税，以降低税负。

差额征税是根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定，对于企业发生的某些业务无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。

【回复】

应交所得税和所得税费用会计分录，

计提所得税费用的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

对应结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用，

上交企业所得税的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

【回复】

收到的其他与经营活动有关的现金账务处理，

其他与经营活动有关的现金包括：

1、营业外收入相关明细本期贷方发生额。

收到的各种罚款收入，比如员工迟到或者损坏公物交纳的罚款等。

2、其他业务收入相关明细本期贷方发生额。

比如：收到的废品收入等。

3、其他应收款相关明细本期贷方发生额。

比如：收的前期员工借走的备用金等。

4、其他应付款相关明细本期贷方发生额。

比如：收到的包装物押金等。

5、银行存款利息收入。

借：库存现金、银行存款，

贷：营业外收入，

贷：其他应收款，

贷：其他应付款。

贷：其他业务收入。

【回复】

其他债权投资减值准备可以转回。

其他债权投资的减值通过所有者权益（其他综合收益）转回，不能通过损益转回。

以下资产计提的减值准备可以转回：

金融资产（债权投资、贷款和应收款项、其他债权投资）、存货等计提的减值，在影响减值的因素消失后，可以转回。其中其他债权投资的减值通过所有者权益（其他综合收益）转回，不能通过损益转回。

【回复】发票金额大于付款金额（报销金额）可以入账的。根据《企业会计准则》中规定，企业在采购业务中收到的发票，其报销金额可以小于或者等于发票上的金额，只要不超过发票金额即可。企业在费用管理中，当发生费用需要报销时，其报销金额为发票上的金额，但也可以低于此金额，这其中包含差旅费、餐费等发票。

【回复】

应纳增值税劳务不包括应税服务。

关于应税劳务《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条、第十条、第十八条均提及“劳务”概念。这里的“劳务”是一个相对宽泛的概念，原则上包含了所有劳务服务活动。如《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则中规定的加工、修理修配劳务，销售服务等；企业所得税法及其实施条例规定的建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动等。此外，《办法》第十八条所称“应纳增值税劳务”中的“劳务”也应按上述原则理解，不能等同于增值税相关规定中的“加工、修理修配劳务”。

【回复】

计提和分配员工工资的会计分录，

借：管理费用-工资，

借：销售费用-工资，

借：制造费用-工资，

借：在建工程，

借：劳务成本，

借：研发支出，

借：工程施工，

借：开发成本，

贷：应付职工薪酬，

实际发放的时候，

借：应付职工薪酬，

贷：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款。

【回复】

小规模公司购买电脑会计分录，

如果单位价值不高，

借：管理费用-办公费，

贷：银行存款等，

如果单位价值较高，

借：固定资产，

贷：银行存款等，

分期计提折旧，

借：管理费用-折旧费，

借：销售费用-折旧费，

借：制造费用-折旧费等，

贷：累计折旧。