【回复】

工资总额不包括单位缴纳的社保部分，而对于个人缴纳的社保而言，本身是已经计入到员工的工资里面，由员工的工资部分支付。

根据《关于工资总额组成的规定》第四条 工资总额由下列六个部分组成：

（一）计时工资；

（二）计件工资；

（三）奖金；

（四）津贴和补贴；

（五）加班加点工资；

（六）特殊情况下支付的工资。

【回复】

销售不动产开具增值税专用发票和企业正常的货物销售是一样的。其开具流程为，

1、登陆开票软件，点击开票系统里的发票填开

2、选择购货方的名称、税务登记证号、地址电话、开户行和账号。

3、选择货物的名称，有规格型号的话再选择具体型号，单位是自动的（之前要先设置），输入数量，在含税状态下输入含税单价，再点击不含税的按钮就是自动转成不含税价了。

4、然后核对下价税合计，准确无误后打印，注意打印时密码要在密码区里不能超出密码框~可以先打在白纸上，调整好打印线后再正式打印。

【回复】金税盘、税控盘和报税盘都是一种税控设备，都可以用开抄报税、领购发票、开具发票、清卡等。但是他们的服务单位不同，税控盘是百旺金赋发行的，金税盘是航天发行的。而且他们的颜色也有区别，金税盘是白色的，税控盘是黑色的，报税盘也是黑色的。

【回复】

一次性取得的收入是否需要交纳个人所得税，需要根据实际情况来确认，

1、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税〔2001〕157号规定：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

2、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

3、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

4、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

【回复】

营业外支出科目包括的项目有很多种，不同的项目在税前扣除的依据不同，比如，

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

【回复】对于企业员工报销的发票和其他原始单据，作为公司会计首先需要对原始单据进行审核，对单据的真实性，有效性进行审查，然后检查报销单是否按公司要求签字审批等，最后根据检查合格的单据进行账务处理，比如报销员工差旅费的，做对应的账务处理即可。

【回复】

列入税收违法“黑名单”案件的标准是：

（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；

（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的。

【回复】

出口货物退税的账务处理：

1、按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；

2、、纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，做如下分录，

借：银行存款，

贷：其他应收款—应收出口退税款。