【回复】

固定资产汽车折旧提完了如果还在继续使用的话，暂时不做账务处理。

如果不再继续使用，

借：固定资产清理，

借：固定资产减值准备，

借：累计折旧，

贷：固定资产，

发生清理支出，

借：固定资产清理，

贷：银行存款，

结转清理损益，

借：营业外支出，

贷：固定资产清理。

【回复】

小规模收到附加税退税分录，

借：银行存款，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加，

借：应交税费-教育费附加借方红字，

借：应交税费-地方教育费附加借方红字，

贷：应交税费-教育费附加贷方红字，

贷：应交税费-地方教育附加贷方红字。

【回复】

企业的税负率核算，

增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

企业所得税税负率=实际缴纳企业所得税÷销售收入×100%。

税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

税负可以单指增值税税负、所得税税负等。

也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

【回复】

支付伙食费没有发票可以入账。

借：管理费用-福利费，

借：销售费用-福利费等，

贷：应付职工薪酬-福利费，

借：应付职工薪酬-福利费，

贷：银行存款等，

支付伙食费没有发票入账后，不符合条件企业所得税前不能扣除，汇算清缴的时候纳税调增。

【回复】

房地产土地评估公司的评估服务费账务处理，

收到评估服务费的时候，

借：银行存款，

贷：预收账款，

对应确认收入的时候，

借：预收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

对应结转销售成本的时候，

借：主营业务成本，

贷：劳务成本等。

【回复】

超过银行同期利率的贷款利息不可以税前扣。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：

第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

【回复】

代扣代缴个税返还的佣金账务处理，

收到时：

借：银行存款，

贷：其他收益(或营业外收入)，

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，

奖励具体办税人员时：

借：营业外支出，

贷：库存现金等，

《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)和《企业所得税法》第二十条规定，代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征税收入、免税收入，应作为应税收入，征收企业所得税。

【回复】先在勾选抵扣平台，根据收到的纸质发票勾选，提交确认，然后在电子税务局里面填写附表二，第二栏次 其中：本期认证相符且本期申报抵扣，然后自动带入增值税申报表主表，12栏进项税额，然后抵减本期的销项税额就好了。