【回复】

福利费可以跨期处理。

企业上年按照《会计准则》规定计入当期损益的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，在次年汇算清缴前实际支付（缴纳）的，可以按照权责发生制的原则扣除在上年。

【回复】

没有学历不可以考会计证，报名的时候要提供学历证明，现在取消了会计证考试，报名就是会计初级职称考试。

（一）报名参加会计专业技术资格考试的人员，应具备下列条件：

1、遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规；

2、具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的行为；

3、热爱会计工作，具备相应的会计专业知识和业务技能；

4、报名参加初级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。

（二）符合报名条件的在职在岗人员按属地化原则在其工作单位所在地报名；符合报名条件的在校学生，在其学籍所在地报名；符合报名条件的其他人员，在其户籍所在地或居住地报名。

（三）符合报名条件的香港、澳门和台湾居民，按照就近方便原则在内地报名。有工作单位的，在其工作单位所在地报名；为在校学生的，在其学籍所在地报名。

（四）所有报名参加考试人员，均在其报名所在地参加考试。

（五）审核报考人员报名条件时，报考人员应提交学历或学位证书、会计师职称证书、居民身份证明（香港、澳门、台湾居民应提交本人有效身份证明）等材料。

【回复】

个人的发票符合条件能入公司做账。

个人名义的住宿费发票、火车票、飞机票、医药费，这些是发票抬头是个人的，可以入账报销。

借：管理费用-差旅费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款等，

借：管理费用-福利费，

贷：应付职工薪酬-福利费，

借：应付职工薪酬-福利费，

贷：银行存款。

【回复】

债务重组核算，

债务人(企业)以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人(企业)应当确认有关资产的转让所得(或损失)；

债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。

在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人(企业)应当将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；债权人(企业)应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。

债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中;债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。

以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将重组债务的计税成本减记至将来应付金额，减记的金额确认为当期的债务重组所得;债权人应当将债权的计税成本减记至将来的应收金额，减记的金额确认为当期的债务重组损失。

企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债或因债权人的让步而确认的资产转让所得或债务重组所得，如果数额较大，一次性纳税确有困难的，经主管税务机关核准，可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。

【回复】

企业所得税汇算清缴申报，

进入当地电子税务局，填写财务报表然后保存，然后填写企业所得税网上年度申报，网上报送关联企业往来报告表，清缴税款。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

【回复】

差旅费补贴报销，

差旅费补贴是用人单位因工作需要造成员工额外支出的一种补偿形式。单位应该制定出差管理制度，对差旅费补贴进行合理规定，员工出差后，在差旅费报销单中单列差旅费补助，根据出差的天数*按日补贴标准给员工报销入账。

【回复】冲账是把以前错误的记录，用红字，相同的做一次，红字表示减少，正负抵消，这样就是冲账，也可以把原来的分录，用相反的方向做一次，也是“冲账”的作用。记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时，应采用全额冲账法更正。差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法，记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误，仅仅是所记金额大于应记金额,应采用差额冲账法。

【回复】

分公司纳税申报，

根据核算方式不同，分公司的纳税方式也有所不同。如果分公司是独立核算的纳税人，那么分公司就应当独立建账核算并向当地税务机关进行申报纳税。而分公司如果跟总公司之间是非独立核算的话，那么分公司的财务都将并入总公司统一核算管理，是否要建立有关辅助帐、明细帐，可由总公司来确定。

非独立核算单位具体指的是不独立地对其经营活动和成果进行核算的单位。非独立核算单位的资金由上级单位拨给，收入解缴上级单位，所开支费用由上级单位给予报销。非独立核算单位只需把日常发生的经营业务填制凭证，整理汇总报送上级单位即可。而关于公司所得税申报的问题，如果总公司和分公司在同一个地级市以内，那么无论分公司是否进行独立核算，所得税均由总公司汇总申报即可。而分公司的流转税则是必须在当地税务机关进行核算缴纳的，这个是流转税的基本原则。

关于异地注册分公司是否必须要在当地纳税的问题，这个具体要跟当地的主管税务机关进行沟通，不同地区纳税政策还是有所不同的。有的地区设立分公司，有收入就要纳税，没有收入就不要纳税（所得税）。但是有的地区设立的分公司，没有收入也要按情况核定收入缴纳所得税的。