【回复】申请留抵退税前是需要完成当月的增值税申报才可以。因为留抵退税本身的退税金额等需要经过企业申报后才能有准确的数据，申报后才能明确有多少留底金额，有多少需要退税的金额。

【回复】

根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定：

一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、本通知自2018年1月1日起执行。

【回复】出口退税企业可以申请留抵退税。根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第四条的规定，纳税人可以在同一纳税申报期内，既申报免抵退税，又申请办理留抵退税。

【回复】根据国家税务总局规定，自2019年1月1日起，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，按月申报的，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

【回复】

对于劳务派遣人员的工资，需要分为两个方面来看，一个是接受劳务的企业而言，劳务派遣人员的工资计入作为企业接受的劳务，计入到应付账款科目，比如接受劳务派遣单位的员工建设固定资产，

借：在建工程，

贷：应付账款。

而对于劳务派遣单位而言，则应该将应付的工资计入到主营业务收入科目进行核算。

【回复】增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

【回复】

根据《会计法》第十条下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

1、款项和有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权债务的发生和结算；

4、资金、基金的增减；

5、收入、支出、费用、成本的计算；

6、财务成果的计算和处理；

7、需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

【回复】

长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。长期待摊费用，需要在受益期间内进行摊销，比如摊销装修费其分录为，

借：长期待摊费用—装修费等，

贷：应付账款等。

实际摊销时，做如下分录，

借：管理费用—装修费摊销等，

贷：累计摊销。